一、單項選擇
1.答案：C
2.答案：A
3.答案：A
4.答案：D
說明：參見教材158頁。外國投資者申請退還再投資部分已繳納的所得稅稅款，其中不包括地方所得稅，其退稅的公式為：再投資應退稅額=再投資額÷[1一（實際適用的企業所得稅稅率十地方所得稅率）]×實際運用的企業所得稅稅率×退稅率。
5.答案：C
6.答案：D
7.答案：C
8.答案：A
9.答案：C
10.答案：B
11.答案：A
12.答案：A
13.答案：A
14.答案：A
15.答案：D
說明：教材第二章第二節征稅對象和納稅人“二、外資企業所得稅的納稅人及納稅義務”。
16.答案：B
17.答案：C
18.答案：D
19.答案：C
20.答案：B
說明：參見教材第214頁。該人每月應納個人所得稅稅額為280元[（2500+1000—800）×15%—125]
21.答案：B
22.答案：D
23.答案：B
說明：依據教材第二節，縣政府設在城市市區的，其在市區辦的企業，按市區的規定稅率計算納稅。因此，B符合題意。
24.答案：A
25.答案：C
26.答案：C
27.答案：C
28.答案：A
29.答案：C
30.答案：B
31.答案：D
32.答案：B
說明：依據教材第六節，土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收。所謂“房地產所在地”，是指房地產的坐落地。因此，B符合題意。
33.答案：A
34.答案：C
35.答案：D
36.答案：D
37.答案：C
38.答案：A
39.答案：B
40.答案：B
二、多項選擇
41.答案：ACE
42.答案：ACE
43.答案：ABCD
44.答案：AC
說明：教材第一章第第四節應納稅所得額的確定“四、部分準予扣除項目的范圍和標準對從事軟件開發、集成電路制造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核；廣告支出可據實扣除。超過5年以上的，按上述8%的比例規定扣除。”
45.答案：ABC
46.答案：ABCD
說明：教材第一章第四節應納稅所得額的確定“四、部分準予扣除項目的范圍和標準（一）借款費用支出”。
47.答案：ABC
48.答案：ABC
49.答案：ABCD
說明：教材第三章第六節應納稅額的計算“一、工資薪金所得的汁稅方法”
50.答案：ABCD
51.答案：ABD
52.答案：ABCD
說明：見教材第124-125頁。
53.答案：CE
54.答案：BCD
55.答案：ABD
56.答案：ABC
57.答案：ABD
58.答案：BCD
59.答案：ABC
60.答案：ABC
61.答案：ABCD
62.答案：AB
63.答案：BC
說明：根據教材第五節的特殊減免規定，1994年1月1日以前已簽訂房地產開發合同或已立項，并已按規定投入資金進行開發，其在1994年1月1日以后5年內首次轉讓房地產的，免征土地增值稅。所以，B、C正確。
64.答案：ABCD
65.答案：ACD
66.答案：AD
67.答案：BCD
68.答案：BCD
說明：依據教材第二節，納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅。因此，B、C、D符合題意。
69.答案：ABCD
70.答案：ABC
三、計算題
71.B
72.A
73.C
74.D
75.B
76.D
77.A
78.C
四、綜合分析題
79.B
80.C
81.A
82.D
83.C
84.B
85.D
86.A
87.C
88.C
